2023年自考稅務(wù)會(huì)計(jì)歷年真題及答案

今天小編整理了自考稅務(wù)會(huì)計(jì)歷年真題及答案，包含近幾年自考稅務(wù)會(huì)計(jì)歷年真題和答案以及考試復(fù)習(xí)資料等等，如各位同學(xué)們需要的話，可以自行學(xué)習(xí)使用。

一、2023年自考稅務(wù)會(huì)計(jì)歷年真題

黃河公司和興邦公司均為增值稅一般納稅人，黃河公司為建筑企業(yè)，適用的增值稅稅率為9%。2019年1月1日，雙方簽訂大型建設(shè)工程合同。與合同內(nèi)容和項(xiàng)目進(jìn)度相關(guān)的詳情如下：

(1)工程造價(jià)4800萬(wàn)元，工期一年半。黃河公司負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的建設(shè)和全面管理。興邦公司根據(jù)第三方工程監(jiān)理公司確認(rèn)的工程完工情況，每半年與黃河公司結(jié)算一次。項(xiàng)目預(yù)計(jì)2020年6月30日完工，預(yù)計(jì)可能總造價(jià)3000萬(wàn)元。

(2)2019年6月30日，工程累計(jì)實(shí)際成本900萬(wàn)元，黃河公司與興邦公司簽訂合同價(jià)款1600萬(wàn)元，黃河公司實(shí)際收到1400萬(wàn)元。

(3)2019年12月31日，工程累計(jì)實(shí)際成本2100萬(wàn)元，黃河公司與興邦公司簽訂合同價(jià)款1200萬(wàn)元，黃河公司實(shí)際收到價(jià)款1500萬(wàn)元。

(4)2020年6月30日，工程累計(jì)實(shí)際造價(jià)3200萬(wàn)元，興邦公司與黃河公司結(jié)算合同完工價(jià)款2000萬(wàn)元，支付剩余價(jià)款2332萬(wàn)元。

(5)假設(shè)上述合同的結(jié)算價(jià)款不含增值稅，黃河公司與興邦公司結(jié)算時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，興邦公司在實(shí)際支付工程價(jià)款的同時(shí)繳納其相應(yīng)的增值稅稅款。

(6)假設(shè)建設(shè)工程整體構(gòu)成單項(xiàng)履行義務(wù)，且屬于履行了一段時(shí)間的履行義務(wù)，黃河公司采用成本法確定履行進(jìn)度。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)的影響。根據(jù)數(shù)據(jù)，回答下列問(wèn)題：

（1）下列各項(xiàng)中，()是收入確認(rèn)條件。

A.合同雙方已經(jīng)認(rèn)可合同，并承諾履行各自的義務(wù)。

b.合同規(guī)定了合同雙方與轉(zhuǎn)讓的貨物或提供的服務(wù)有關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。

C.這份合同是商業(yè)性質(zhì)的

D.企業(yè)有權(quán)取得的將商品轉(zhuǎn)讓給客戶的對(duì)價(jià)可以收回。

E.合同中有與移交貨物相關(guān)的明確付款條款。

答案：ABCE；選項(xiàng)D應(yīng)該是“大概撤”，題干是“大概”錯(cuò)了。

（2）2019年6月30日，黃河公司應(yīng)將該項(xiàng)目的履約進(jìn)度確認(rèn)為()。

25% b  30% c  33% d  40%

答案：B；答案：9003000=30%

（3）2019年6月30日，黃河公司“合同結(jié)算”科目余額為()萬(wàn)元。

公元200年至公元180年

答案：C；答案：1。確認(rèn)收入金額=480030%=1440萬(wàn)元；

2.“合同結(jié)算”科目的期末余額=1600萬(wàn)-1440=160萬(wàn)元；

3.相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：

借款：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)1440

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1440元。

借：合同履約費(fèi)用900元

信用：銀行900元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900

貸：合同履約成本900元。

借：應(yīng)收賬款1744

貸款：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算1600元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)144

借：銀行1400元

貸：1400應(yīng)收賬款。

（4）2019年12月31日，黃河公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為()萬(wàn)元。

A.1 440 B.1 600

回答：D；答案分析：

完成率=21003000=70%

本期確認(rèn)收入=480070%-1440=1920萬(wàn)元。

相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：

借款：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)1920

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貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1920

借：合同履約成本 1200 （2100-900）

貸：銀行存款 1200

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1200

貸：合同履約成本 1200

借：應(yīng)收賬款 1308

貸：合同結(jié)算–價(jià)款結(jié)算 1200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）108

借：銀行存款 1500

貸：應(yīng)收賬款 1500

（5）2020年6月30日，黃河公司應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為（?。┤f(wàn)元。

A.1 300 B.1 200 C.1 100 D.1 000

答案：C; 答案解析：

本期確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=3200-2100=1100萬(wàn)元；

相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：合同履約成本 1100

貸：銀行存款 1100

借：合同結(jié)算–收入結(jié)轉(zhuǎn) 1440 （4800-1440-1920）

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1440

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1100

貸：合同履約成本 1100

借：應(yīng)收賬款 2180

貸：合同結(jié)算–價(jià)款結(jié)算 2000

應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 180

借：銀行存款 2332

貸：應(yīng)收賬款 2332

（6）該工程全部完工后，上述業(yè)務(wù)對(duì)黃河公司利潤(rùn)總額的影響金額為（?。┤f(wàn)元。

A.1 600 B.1 800 C.1 200 D.1 400

答案：A；答案解析：利潤(rùn)總額=收入-成本費(fèi)用=4800-3200=1600萬(wàn)元。

結(jié)論：本題目考察的是完工百分比和“合同結(jié)算”等科目的運(yùn)用，比較容易得分，只要熟悉運(yùn)用好“合同結(jié)算”科目，并做到細(xì)心、耐心就能得滿分，大家在考場(chǎng)應(yīng)試時(shí)，要留出相應(yīng)時(shí)間來(lái)做綜合分析題，該題目相對(duì)于多選題來(lái)說(shuō)，更容易拿分，滿分12分，我們拿下8、10分并不難，所以大家不要輕易放棄。

二、2023年自考稅務(wù)師的注意事項(xiàng)

1、自我約束，有所規(guī)劃

稅務(wù)師考生在平時(shí)可能還要面對(duì)工作、家庭等生活中不可避免的事情，小編建議大家在備考稅務(wù)師考試的時(shí)候提前做一個(gè)完善的學(xué)習(xí)計(jì)劃，將各科目時(shí)間和任務(wù)安排好，將自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃一步一步地完成。同時(shí)也要相信自己能夠順利通過(guò)稅務(wù)師考試，保持積極的學(xué)習(xí)狀態(tài)。

2、注重基礎(chǔ)，熟練掌握

在學(xué)習(xí)稅務(wù)師的知識(shí)內(nèi)容的時(shí)候，不要總是死記硬背，要先將知識(shí)點(diǎn)理解透徹，再進(jìn)行記憶，只有將知識(shí)理解透徹，明白其中的含義及原理，才能更有效率地將其記住。稅務(wù)師考試的試題都是根據(jù)教材中的知識(shí)點(diǎn)編撰而成的，只有熟練掌握基礎(chǔ)的考生才能在考試中順利過(guò)關(guān)。