27988 中國稅法

第一部分 課程的性質(zhì)與設(shè)置目的

《中國稅制》課程是江蘇省農(nóng)村自學考試實驗區(qū)理財專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課。主要是為了培養(yǎng)和檢驗廣大自學應考者對稅收基本理論以及我國現(xiàn)行稅收制度知識的掌握情況而設(shè)置的一門專業(yè)主干課。國家的稅收法規(guī)制度是國家進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的一個重要而根本的手段，體現(xiàn)了國家在一定時期內(nèi)對各種產(chǎn)業(yè)和企業(yè)鼓勵與否的態(tài)度。作為微觀經(jīng)濟主體的企業(yè)，在制定理財計劃、理財目標、從事具體理財活動的同時，必須首先考慮到國家的稅收法規(guī)制度，應充分利用稅收法規(guī)中的鼓勵優(yōu)惠政策，達到財務目標最大化?！吨袊愔啤愤@門課，主要與經(jīng)濟法中的涉稅部分的法規(guī)和財務會計中涉稅經(jīng)濟業(yè)務的會計處理方法有聯(lián)系，所以在學習這門課之前，應掌握一定的會計學方面的知識相互補充。自學應考者通過對這門課程的學習，基本掌握現(xiàn)行的各項稅收制度，并能夠把這些知識與企業(yè)的經(jīng)濟活動、日常管理聯(lián)系起來，維護國家稅收的權(quán)威性、嚴肅性，促進企業(yè)合理合法按時足額地繳納各種稅金。

第二部分 課程內(nèi)容與考核目標

第一章 緒 論

第一節(jié) 稅收與稅制

一、考核知識點

(一)稅收

(二)稅制

二、考核目標

1．識記①稅收的概念、特征、基本職能；②稅制的概念、稅制構(gòu)成要素。

2．理解①稅收的內(nèi)涵；②稅收的作用；③稅收的幾種分類方式；④稅收法律關(guān)系的構(gòu)成內(nèi)容；⑤征稅人(征稅主體)的內(nèi)涵；⑥納稅義務人(納稅主體)的內(nèi)涵；⑦征稅對象(課稅對象)的內(nèi)涵；⑧稅目的內(nèi)涵及其種類；⑨稅率的內(nèi)涵及種類；⑩計稅依據(jù)的內(nèi)涵和從價計征從量計征兩種類型；⑾納稅環(huán)節(jié)、地點、期限的內(nèi)涵；⑿減免稅的內(nèi)涵及其方式；⒀稅務機關(guān)對諱章的處罰措施。

第二節(jié) 我國的稅制改革及現(xiàn)行稅制體系

一、考核知識點

(一)我國的稅制改革

(二)我國現(xiàn)行稅制體系

二、考核目標

1．理解①我國每一歷史階段稅制改革的主要內(nèi)容；②稅收征管的三個機關(guān)及其各自征收的稅種。

第二章 增值稅

第一節(jié) 增值稅的納稅人

一、考核知識點

(一)增值稅納稅人的一般規(guī)定

(二)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定

二、考核目標

1．識記增值稅概念

2．理解①增值稅的納稅義務人；②確認小規(guī)模納稅人的標準；③一般納稅人的認定手續(xù)及管理。

第二節(jié) 增值稅的征稅范圍

一、考核知識點

(一)增值稅的征稅范圍

(二)混合銷售行為與兼營非應稅勞務行為

二、考核目標

1．識記①增值稅的征收范圍；②混合銷售行為與兼營非應稅勞務行為的概念。

2．理解①視同銷售貨物，應征收增值稅的行為；②增值稅征收范圍的特殊規(guī)定。

3．應用 分析企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟行為中哪些屬于混合銷售行為，應交納增值稅；哪些屬于兼營非應稅勞務行為。

第三節(jié) 增值稅稅率的確定

一、考核知識點

(一)基本稅率

(二)低稅率

(三)零稅率

(四)小規(guī)模納稅人的征收率

二、考核目標

1．理解①增值稅的基本稅率為17％；②按13％低稅率計征增值稅的貨物；③出口貨物，稅率為零；④工業(yè)與商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人稅率。

第四節(jié)增值稅應納稅額的計算

一、考核知識點

(一)一般納稅人應納稅額的計算

(二)小規(guī)模納稅人應納稅額計算

(三)出口貨物應納稅額的計算

(四)出口貨物退(免)稅

二、考核目標

1．識記①銷售額、銷項稅額的概念；②進項稅額的概念。

2．理解①價外費用的內(nèi)涵；②不包括在價外費用中的項目；③幾種特殊銷售方式下銷售額的確定；④納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)是否繳納增值稅的規(guī)定；⑤納稅人銷售貨物或者應稅勞務價格明顯偏低或不合理，以及視同銷售行為的價格確定方法；⑥含稅銷售額換算成不含稅銷售額的方法；⑦能夠作為進項稅抵扣必須具備的條件；⑧納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅的農(nóng)產(chǎn)品、外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費以及從事廢舊物資經(jīng)營的一般納稅人收購廢舊物資有關(guān)進項稅抵扣的規(guī)定；⑨納稅人外購貨物的進項稅不得抵扣的規(guī)定；⑩工業(yè)與商業(yè)企業(yè)進項稅抵扣時限的規(guī)定；⑾購進貨物改變用途或其他原因進項稅轉(zhuǎn)出的規(guī)定；⑿銷貨退回或折讓涉及增值稅的規(guī)定；⒀小規(guī)模納稅人應納稅額計算的規(guī)定；⒁進口貨物組成計稅價格的確定及應納稅額的計算；⒂出口貨物退(免)稅的規(guī)定

3．應用 增值稅銷項稅額、進項稅額和應交增值稅的計算。

第五節(jié) 幾種經(jīng)營行為的稅務處理

一、考核知識點

(一)兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

(二)混合銷售行為

(三)兼營非應稅勞務

二、考核目標

1．識記①混合銷售行為與非應稅勞務的概念；②兼營應稅勞務的概念

2．理解①國家對兼營不同稅率的貨物或應稅勞務的規(guī)定；②企業(yè)能否分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的規(guī)定；③混合銷售行為的特征及相關(guān)規(guī)定；④兼營非應稅勞務的特征及納稅的規(guī)定；⑤兼營行為中兩種特殊情況的處理方法。

第六節(jié) 減稅、免稅

一、考核知識點

(一)增值稅的起征點

(二)減、免稅項目

二、考核目標

1．理解①起征點的幅度；②免征增值稅的范圍。

第七節(jié) 征納管理

一、考核知識點

(一)納稅義務發(fā)生時間、納稅期限和地點

(二)增值稅專用發(fā)票

二、考核目標

1．識記①納稅義務發(fā)生時間；②納稅地點

2．理解 ①不同銷售方式下納稅義務發(fā)生時間的確定；②固定業(yè)戶和非固定業(yè)戶納稅地點；③固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的納稅地點；④納稅人不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形；⑤納稅人不得開具專用發(fā)票的行為；⑥專用發(fā)票開具的具體時限；⑦開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓的處理。

第三章 消費稅

第一節(jié) 納稅義務人、稅目和稅率

一、考核知識點

(一)納稅義務人

(二)課稅對象、稅目和稅率

二、考核目標

1．識記 ①消費稅的納稅義務人；②主要的幾種應稅消費品稅率。

2．理解①消費稅的課稅對象；②11大類應稅消費品。

第二節(jié) 應納稅額的計算

一、考核知識點

(一)計稅依據(jù)

(二)應納稅額的計算

(三)自產(chǎn)自用應稅消費品應納稅額計算

(四)委托加工應稅消費品應納稅額計算

(五)兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理

(六)進口應稅消費品應納稅額的處理

(七)出口應稅消費品退(免)稅

二、考核目標

1．識記①銷售額的概念；②自產(chǎn)自用應稅消費品慨念；③委托加工應稅消費品概念。

2．理解①包裝物押金和價外費用的處理；②銷售數(shù)量的確定；③外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的抵扣規(guī)定；④納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的納稅處理；⑤應稅消費品的組成計稅價格的計算公式；⑥委托加工應稅消費品收回后，按兩種情況分別處理的有關(guān)規(guī)定；⑦進口應稅消費品的組成計稅價格的計算公式；⑧出口應稅消費品的退稅的計稅。

3．應用 消費稅的計算

第三節(jié) 征納管理

一、考核知識點

(一)納稅義務發(fā)生時間

(二)納稅期限

(三)納稅地點

二、考核目標

1．理解①不同銷售方式下納稅義務發(fā)生的時間；②納稅地點的規(guī)定；③納稅期限的規(guī)定。

第四章 營業(yè)稅

第一節(jié) 納稅義務人、扣繳義務人、征稅范圍、稅目和稅率

一、考核知識點

(一)納稅義務人

(二)扣繳義務人

(三)征稅范圍

(四)稅目和稅率

二、考核目標

1．識記①營業(yè)稅概念；②納稅義務人。

2．理解①發(fā)生應稅勞務的具體納稅義務人的相關(guān)規(guī)定；②關(guān)于扣繳義務人的規(guī)定；③營業(yè)稅的征稅范圍；④營業(yè)稅9個稅目的稅率。

第二節(jié) 營業(yè)稅的計算

一、考核知識點

(一)計稅依據(jù)

(二)應納稅額的計算

(三)兼有不同稅目應稅行為

(四)混合銷售行為

(五)兼營應稅勞務與非應稅勞務

二、考核目標

1．識記營業(yè)額的概念

2．理解①不同行業(yè)關(guān)于營業(yè)額的計算；②營業(yè)額偏低時的核定公式；③兼有不同稅目應稅行為的納稅規(guī)定；④混合銷售行為納稅規(guī)定；⑤兼營應稅勞務與非應稅勞務的規(guī)定。

3．應用營業(yè)稅的計算

第三節(jié) 稅收優(yōu)惠和減、免稅

一、考核知識點

(一)起征點

(二)減免稅規(guī)定

二、考核目標

理解①起征點數(shù)額；②減免營業(yè)稅的一般規(guī)定；③減免營業(yè)稅的特殊項目和特殊行為的規(guī)定。

第四節(jié) 征納管理

一、考核知識點

(一)納稅義務發(fā)生時間

(二)納稅期限

(三)納稅地點

二、考核目標

理解①納稅人發(fā)生具體應稅行為的納稅義務時間；②納稅期限的規(guī)定；③納稅人發(fā)生具體應稅行為的納稅地點。

第五章 關(guān)稅

第一節(jié) 納稅人、征稅對象、稅則、稅目和稅率

一、考核知識點

(一)征稅對象

(二)納稅義務人

(三)稅則、稅目

(四)稅率

二、考核目標

1．識記①關(guān)稅的概念；②關(guān)稅稅則的概念

2．理解①關(guān)稅的征收范圍；②關(guān)稅的納稅義務人；③制定關(guān)稅的原則；④出口、進口貨物的關(guān)稅稅率；⑤暫定稅率

第二節(jié) 計稅依據(jù)與應納稅額的計算

一、考核知識點

(一)進口貨物完稅價格的確定

(二)出口貨物完稅價格的確定

二、考核目標

1．識記完稅價格的意義

2．理解①進口貨物完稅價格中相關(guān)費用的確認與調(diào)整；②特殊進口貨物完稅價格的確定；③進口貨物由海關(guān)估價的相關(guān)規(guī)定；④出口貨物完稅價格的確定。

3．應用關(guān)稅的計算

第三節(jié) 關(guān)稅的減、免及征納管理

一、考核知識點

(一)法定減免

(二)特定減免

(三)臨時減免

(四)關(guān)稅的申報與繳納

(五)關(guān)稅的繳納和退還

(六)關(guān)稅的補征和追征

(七)關(guān)稅滯納金

二、考核目標

1．識記①緩納的概念；②退還的概念

2．理解①法定減免關(guān)稅的條件；②特定減免和臨時減免的條件；③關(guān)稅緩納和退還的條件；④關(guān)稅補征和追征的條件

第六章 企業(yè)所得稅

第一節(jié) 納稅人、課稅對象和稅率

一、考核知識點

(一)納稅義務人

(二)課稅對象

(三)稅率

二、考核目標

1．識記 三檔稅率

2．理解 ①納稅義務人的構(gòu)成；②獨立核算應具備的條件；③課稅對象。

第二節(jié) 應納稅所得額與應納稅額的計算

一、考核知識點

(一)收入總額

(二)準予扣除的項目

(三)不得扣除的項目

(四)虧損彌補

(五)計算應納稅所得額時應注意的問題

二、考核目標

1．識記 應納稅所得額

2．理解 ①收入總額的構(gòu)成；②準予扣除的項目的扣除標準；③不允許扣除項目的具體內(nèi)容；④虧損彌補時限。

3．應用 企業(yè)所得稅的計算

第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理和稅額扣除

一、考核知識點

(一)固定資產(chǎn)的計價和折舊

(二)無形資產(chǎn)的計價和攤銷

(三)遞延資產(chǎn)的扣除

(四)境外所得已納稅額的扣除

(五)從國內(nèi)其他企業(yè)分回的利潤已納稅額的調(diào)整

二、考核目標

1．識記 ①境外所得稅稅款扣除限額的公式；②從國內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回的利潤補稅的計算公式。

2．理解 ①固定資產(chǎn)計價標準；②固定資產(chǎn)的折舊范圍、年限和凈殘值率；③無形資產(chǎn)的計價標準和攤銷年限；④遞延資產(chǎn)的內(nèi)容及扣除年限；⑤境外所得已納稅額的扣除相關(guān)規(guī)定；⑥從國內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回利潤補稅的相關(guān)規(guī)定。

3．應用 ①境外所得已納稅扣除的計算；②從國內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回利潤補稅的調(diào)整計算。

第四節(jié) 減免優(yōu)惠及征納管理

一、考核知識點

(一)優(yōu)惠政策

(二)所得稅的申報與繳納

(三)納稅地點

二、考核目標

理解 ①國家具體的所得稅優(yōu)惠政策；②所得稅分期預繳和年終匯算清繳；③企業(yè)所得稅的納稅地點。

第七章 外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅

第一節(jié) 納稅人、征稅對象和稅率

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)征稅對象

(三)稅率

二、考核目標

理解 ①納稅人的構(gòu)成；②征稅對象的具體內(nèi)容；③稅率。

第二節(jié) 應納稅所得額和應納稅額的計算

一、考核知識點

(一)應納稅所得額計算

(二)成本費用和損失的列支

(三)虧損彌補

(四)計算應納稅所得額時應注意的問題

(五)境外所得已納稅款的扣除

(六)預提所得稅

二、考核目標

1．識記 應納稅所得額

2．理解 ①應納稅所得額的構(gòu)成；②成本費用和損失允許列支的范圍和標準；③不能列為成本費用和損失的項目；④虧損彌補時限的規(guī)定；⑤計算應納稅所得額時應予關(guān)注的幾個特殊情況；⑥境外所得已納稅款的扣除規(guī)定；⑦預提所得稅的規(guī)定。

3．應用 ①虧損彌補的計算；②境外所得已納稅款的扣除計算；③應納稅額的計算

第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理

一、考核知識點

(一)固定資產(chǎn)的計價和折舊

(二)無形資產(chǎn)的計價和攤銷

(三)遞延資產(chǎn)的攤銷

二、考核目標

理解 ①固定資產(chǎn)的計價標準和折舊年限的規(guī)定；②無形資產(chǎn)的計價標準和攤銷年限的規(guī)定；③遞延資產(chǎn)攤銷年限的規(guī)定。

第四節(jié) 稅收優(yōu)惠及征納管理

一、考核知識點

(一)減免稅優(yōu)惠

(二)再投資退稅

(三)所得稅申報及繳納

二、考核目標

1．識記 再投資退稅

2．理解 ①國家具體的優(yōu)惠政策；②再投資退稅的相關(guān)政策；③所得稅申報及繳納的時限。

3．應用 再投資退稅的計算

第八章 個人所得稅

第一節(jié) 納稅人、征稅對象及稅率

一、考核知識點

(一)居民義務納稅人

(二)非居民義務納稅人

(三)中國境內(nèi)所得的確定

(四)應稅所得項目

二、考核目標

1．識記 居民納稅義務人和非居民納稅義務人

2．理解 ①中國境內(nèi)所得的構(gòu)成；②應稅所得項目的具體構(gòu)成；③各種應稅所得項目的稅率。

第二節(jié) 應稅所得額和應納稅額的計算

一、考核知識點

(一)工資、薪金所得

(二)個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

(四)勞務報酬所得

(五)稿酬所得

(六)特許權(quán)使用費所得

(七)利息股息紅利所得

(八)財產(chǎn)租賃所得

(九)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

(十)偶然所得

(十一)其他所得

(十二)應納稅額計算中幾個特殊問題

(十三)境外所得的稅額扣除

二、考核目標

1．理解 各項所得的構(gòu)成

2．應用 各項所得應納稅額的計算

第三節(jié) 稅收優(yōu)惠和征納管理

一、考核知識點

(一)免征個人所得稅

(二)減征個人所得稅

(三)暫免征收個人所得稅

(四)對非居民納稅人的減免優(yōu)惠政策

(五)自行申報繳納與代扣代繳

二、考核目標

1．理解 ①免征個人所得稅的具體條件；②可以減征個人所得稅的具體條件；③暫免征收個人所得稅的具體條件；④對非居民納稅人的優(yōu)惠政策；⑤自行中報繳納的方式和期限；⑥代扣代繳個人所得稅的范圍和期限。

2．應用 代扣代繳個人所得稅的計算

第九章 資源稅

第一節(jié) 納稅人、稅目和單位稅額

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)稅目

(三)單位稅額

二、考核目標

1．識記 資源稅概念

2．理解 ①資源稅納稅人的構(gòu)成；②資源稅的七大類稅目；③單位稅額。

第二節(jié) 應納稅額的計算、減免及征納管理

一、考核知識點

(一)課稅數(shù)量

(二)應納稅額計算

(三)減稅免稅

(四)納稅義務發(fā)生時間

(五)納稅期限與地點

二、考核目標

1．理解①納稅人自用或銷售應稅礦產(chǎn)品數(shù)量的確定；②減免資源稅的具體條件；③不同銷售方式下納稅義務發(fā)生的時間；④納稅的具體地點。

2．應用 應納稅額的計算

第十章 城鎮(zhèn)土地使用稅

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)課稅對象

(三)計稅依據(jù)

(四)稅率

(五)減稅、免稅

(六)納稅地點和征收機構(gòu)

二、考核目標

1．識記 城鎮(zhèn)土地使用稅

2．理解 ①城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的構(gòu)成；②具體的課稅對象；③計稅依據(jù)的具體確定方法；④級差稅率幅度；⑤減稅、免稅的具體規(guī)定；⑥納稅地點、期限和征收機構(gòu)。

3．應用 應納稅額的計算

第十一章 土地增值稅

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)征稅范圍

(三)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入

(四)增值額扣除項目的確定

(五)增值額及應納稅額的計算

(六)減免稅優(yōu)惠

(七)征納管理

二、考核目標

1．識記 土地增值稅慨念

2．理解 ①納稅人的構(gòu)成；②征收土地增值稅的具體范

圍；③轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得收入的構(gòu)成；④計算增值額時允許扣除的項目標準；⑤國家減免土地增值稅的優(yōu)惠政策；⑥納稅申報的時限與納稅地點。

3．應用 增值額及應納稅額的計算

第十二章 耕地占用稅

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)課稅對象

(三)計稅依據(jù)

(四)應納稅額的計算

(五)減稅、免稅

(六)征納管理

二、考核目標

1．識記 耕地占用稅概念

2．理解 ①納稅人的構(gòu)成；②課稅的具體對象；③計稅依據(jù)的確定；④國家減免的具體規(guī)定；⑤征收機關(guān)；⑥納稅期限。

3．應用 應納稅額的計算

第十三章 城市維護建設(shè)稅與教育費附加

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)稅率

(三)計稅依據(jù)

(四)應納稅額的計算

(五)減稅、免稅

(六)征納管理

二、考核目標

1．識記 城市維護建設(shè)稅、教育費附加

2．理解 ①納稅人的構(gòu)成；②計稅的依據(jù)；③減稅、免稅的具體規(guī)定；①納稅的地點和期限。

3．應用 城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計算。

第十四章 車船使用稅

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)課稅范圍

(三)計稅依據(jù)

(四)應納稅額計算

(五)減稅、免稅

(六)征納管理

二、考核目標

1．識記 車船使用稅

2．理解 ①納稅人的構(gòu)成；②課稅的具體范圍；③計稅的依據(jù)和方法；④減免稅的具體規(guī)定；⑤納稅義務發(fā)生的具體時間；⑧納稅的期限和地點。

3．應用 應納稅額的計算

第十五章 房產(chǎn)稅

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)課稅對象與課稅范圍

(三)應納稅額的計算

(四)減稅、免稅

(五)征納管理

二、考核目標

1．識記 房產(chǎn)稅

2．理解 ①納稅人的構(gòu)成；②課稅對象及課稅的具體范

圍；③計稅的具體依據(jù)；④減稅免稅的范圍及條件；⑤納稅義務發(fā)生的具體時間；⑥納稅的期限與地點。

3．應用 應納稅額的計算

第十六章 印花稅

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)征稅范圍

(三)計稅依據(jù)

(四)應納稅額的計算

(五)免稅項目與違章處罰

(六)繳稅方式

二、考核目標

1．識記①印花稅；②稅率

2．理解①納稅人的構(gòu)成；②印花稅的具體征稅范圍；③不同情況下的計稅依據(jù)；④三種具體的納稅方式；⑤免征印花稅的條件；⑥違法情節(jié)及應受的處罰。

3．應用 應納稅額的計算

第十七章 契稅

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)征稅對象

(三)計稅依據(jù)

(四)應納稅額的計算

(五)減稅、免稅

(六)征納管理

二、考核目標

1．識記契稅

2．理解①納稅人構(gòu)成；②征稅的具體對象；③計稅的具體依據(jù)；④減免稅的具體條件；⑤納稅義務發(fā)生的時間；⑥納稅的期限與征稅機關(guān)。

3．應用 應納稅額的計算

第十八章 農(nóng)業(yè)稅

一、考核知識點

(一)納稅人及課稅對象

(二)計稅依據(jù)

(三)應納稅額的計算

(四)減稅、免稅

二、考核目標

1．識記農(nóng)業(yè)稅

2．理解①納稅人的構(gòu)成；②課稅的具體對象；③計稅的依據(jù)；④減稅免稅的具體規(guī)定。

3．應用 應納稅額的計算

第十九章 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)課稅對象

(三)計稅依據(jù)及稅率

(四)應納稅額的計算

(五)減稅、免稅

(六)征納管理

二、考核目標

1．識記農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

2．理解①納稅人的構(gòu)成；②課稅的具體對象和范圍；③不同情況下的計稅依據(jù)；④減稅、免稅的具體規(guī)定。

3．應用 應納稅額的計算

第二十章 牧業(yè)稅

一、考核知識點

(一)納稅人

(二)課稅對象及計稅依據(jù)

(三)應納稅額的計算

(四)減稅、免稅

二、考核目標

1．識記牧業(yè)稅

2．理解①納稅人構(gòu)成；②具體的課稅對象和計稅依據(jù)；③減免稅的條件

3．應用 應納稅額的計算

第二十一章 稅收征收管理法

第一節(jié) 稅務管理

一、考核知識點

(一)稅務登記

(二)帳簿、憑證管理

(三)納稅中報

二、考核目標

1．識記稅務登記概念

2．理解①稅務登記種類；②稅務登記時限；③帳簿、憑證管理范圍；④發(fā)票的印刷、領(lǐng)購、開具、保管和檢查；⑤辦理納稅申報的對象、時間、期限和內(nèi)容。

第二節(jié) 稅款征收與稅務檢查

一、考核知識點

(一)稅款征收的涵義

(二)稅款征收的方式

(三)稅款征收的措施

(四)稅務檢查的內(nèi)容和形式

(五)稅務機關(guān)在檢查中的權(quán)利

二、考核目標

1．識記①稅款征收的概念；②稅收保全的概念

2．理解①稅款征收的主體、客體；②稅款征收的方式；③稅款征收的具體措施；④稅務檢查的具體內(nèi)容；⑤稅務機關(guān)在檢查中享有的具體權(quán)利。

第三節(jié) 法律責任

一、考核知識點

(一)納稅人違反稅法行為的法律責任

(二)扣繳義務人違反稅法行為的法律責任

(三)稅務執(zhí)法人員違法行為的法律責任

(四)稅務代理人員違反稅法行為的法律責任

(五)其他妨礙稅收征管工作的人員的違法行為應承擔的法律責任

二、考核目標

1．識記偷稅的概念

2．理解 ①納稅人違反稅法的具體行為及應承擔的法律責任；②扣繳義務人違反稅法的具體行為及應承擔的法律責任；③稅務執(zhí)法人員違反法律的具體行為及應承擔的法律責任；④其他人員違反稅收法律的具體行為及應承擔的法律責任。

第三部分 有關(guān)說明與實施要求

一、關(guān)于課程內(nèi)容與考核目標

(一)關(guān)于大綱與教材的關(guān)系

本課程選用的教材是教育部重點推薦由立信會計出版社出版，李海波、劉學華主編的《中國稅制》，大綱與教材的內(nèi)容基本一致。如有個別內(nèi)容不一致，以大綱內(nèi)容為主。

(二)關(guān)于考核目標

為了使考試內(nèi)容具體明確和考試要求標準化，本大綱在列出考試內(nèi)容的基礎(chǔ)上，對各個章節(jié)的內(nèi)容都規(guī)定了具體的考核目標和考核的知識點。明確了具體的考核目標，使自學應考者能夠抓住重點，突出每一章節(jié)的基本內(nèi)容，進一步明確考試內(nèi)容和要求，更有目的地、系統(tǒng)地學習教材，使社會助學者能夠更全面地、有針對性地輔導；使考試命題者能夠更加明確命題范圍，更準確地安排試題以及合理地安排知識能力層次和難易度。

本大綱在考核目標巾，按照識記、理解和應用二個層次規(guī)定其應達到的能力層次要求。其中“應用”層次可細分為簡單應用和綜合應用。三個能力層次是遞進關(guān)系。各層次的含義是：(1)識記：能知道有關(guān)名詞、概念、知識的意義，能正確地認知和表述其基本內(nèi)容。此為低層次的要求。(2)理解：在識記的基礎(chǔ)上，能全面地把握基本概念、基本原理和基本方法；能夠掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別與聯(lián)系。此為較高層次的要求。(3)應用：在理解的基礎(chǔ)上，能夠運用基本概念、基本原理、基本方法分析和解決有關(guān)的理論問題和實際問題。其中“簡單應用”是指在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，能用所學過的一、二個知識點分析和解決簡單的問題；“綜合應用”是指在簡單應用的基礎(chǔ)上，能用學過的多個知識點，綜合分析和解決比較復雜的問題，此為最高層次的要求。

二、推薦參考書目

1．《中國稅制概覽》(1999年版)劉佐著，經(jīng)濟科學出版社

2．《中國稅制》黃衍電主編，中國財政經(jīng)濟出版社

3．《稅法I》《稅法Ⅱ》國家稅務總局注冊稅務師管理中心編，中國財政經(jīng)濟出版社

三、自學方法指導

1．應考自學者在全面系統(tǒng)的基礎(chǔ)上掌握我國稅收制度的基本原理和基本方法。由于中國稅制的基本理論涉及經(jīng)濟法、稅法和會計學等方面知識，所以其內(nèi)容很廣泛。要求廣大的應考者認真仔細、全面了解掌握各章基本內(nèi)容。對各個稅種的概念、納稅人的構(gòu)成、課稅的對象、計稅依據(jù)、稅率、減免稅規(guī)定及征納管理應以識記為主，在理解的基礎(chǔ)加以記憶，尤其應注意在企業(yè)里發(fā)生的一些特殊情況，應如何處理。對方法的運用，計算公式的使用則以應用為主。在全面、系統(tǒng)學習的基礎(chǔ)上，再抓住重點，做進一步鞏固和提高。

2．本課程雖然涉及的稅種很多，但幾個主要稅種就是"增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。這些主要稅種內(nèi)容廣泛，綜合性強，存學習時，可與會計學方面的涉稅知識相聯(lián)系，增強對這些稅種基本原理和基本內(nèi)容的掌握。

3．自學考核強調(diào)學習的自主性和自覺性，這兩個方面缺一不可。自主性就是指自考學員要有好的學習方法和時間的自由安排，學習不僅要逐句、逐段、逐節(jié)、逐章地學習，而且重在歸納和概括，在每句話中找出關(guān)鍵詞，在每段話中找出關(guān)鍵句，從而提煉出核心內(nèi)容和核心思想，利用學習杠桿作用，從而省時省力。所謂自覺性，包括學習和練習兩個方面的自覺，自考學員對學習的自覺性把握得比較好，在看書聽課方面嚴格要求自己，對書本知識掌握得較好，但對練習的自覺性把握得較差，對有關(guān)的練習題缺少做下去的耐心。需要指出的是，每個知識點都是片斷式的，而練習題則是綜合性的。只有通過大量的練習之后，才能對知識點深入了解，才能對相關(guān)問題引起思考。

4．注重聯(lián)系實際。中國稅制是一門應用性很強的學科，要求考生在學習過程中同企業(yè)的實際情況緊密結(jié)合起來，增強學科的基本理論對社會實踐的指導作用，從而提高對我國稅收制度的掌握理解和應用。

四、對社會助學的要求

1．社會助學者應根據(jù)本大綱規(guī)定的考試內(nèi)容和考核目標，認真鉆研指定教材，明確本課程不同的特點和學習要求，對自學應考者進行切實有效的輔導，引導他們防“二自學巾的各種偏向，把握社會助學的正確導向。

2．要正確處理基礎(chǔ)知識相應用能力的關(guān)系，努力引導自學應考者將識記、領(lǐng)會同應用聯(lián)系起來，把基礎(chǔ)知識轉(zhuǎn)化為應用能力，在全面輔導的基礎(chǔ)上，著重培養(yǎng)和提高自學應考者的分析問題和解決問題的能力。

3．要正確處理重點和一般的關(guān)系。課程內(nèi)容有重點與一般之分，但考試內(nèi)容是全面的，而且重點與一般是相互聯(lián)系的，不是截然分開的。社會助學者應指導自學應考者全面、系統(tǒng)地學習教材，掌握全部考試內(nèi)容和考核知識點，在此基礎(chǔ)上再突出重點與難點。總之，要把握重點，不要把自學應考者引向猜題押題。

五、關(guān)于考試命題的若干要求

1．本課程的命題考試內(nèi)容和考試目標，皆在本大綱所規(guī)定的范圍之內(nèi)?？荚嚸}覆蓋到各章，并適當突出重點章節(jié)，體現(xiàn)本課程的內(nèi)容重點。

2．本課程在考試題中對不同能力層次要求的分數(shù)比例不同，一般識記部分占10％，理解占40％，簡單應用占20％，綜合應用占30％。

3．本課程考試題的難易度結(jié)構(gòu)可以分為易、較易、較難、難四個等級。每份試卷中不同難易度試題的分數(shù)比例一般為：易占20％，較易占30％，較難占30％，難占20％，值得注意的是，試題難易程度與能力層次不是一個概念，在各能力層次中都會有不同難度的問題，切勿混淆。

4．本課程考試試卷采用的題型一般有：單項選擇題，多項選擇題，填空題，判斷題，簡答題，簡單計算題，綜合題。

第四部 分題型舉例

一、單項選擇題

1．下列稅種中屬于價外稅的是( A )

A．增值稅 B．消費稅 C．營業(yè)稅 D．資源稅

二、多項選擇題

1．將購買的貨物( CD )的，其進項稅額準予抵扣。

A．用于固定資產(chǎn)在建工程

B．用于集體福利或個人消費

C．用于分配給股東或投資者

D．用于無償贈送他人

三、填空題

1．消費稅是對在我國境內(nèi)(生產(chǎn))、(委托加工)和進口特定消費品所征收的一種稅。

四、判斷題

1．某賓館在經(jīng)營服務業(yè)的同時，還開設(shè)了一個商品部，兼營貨物銷售，應就其取得的收入總額一并征收營業(yè)稅。(×)

五、簡答題

1．簡述什么是稅收保全措施?

答：稅收保全措施是指稅務機關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，在由于納稅人行為或某種客觀原因而導致稅款難以保證的情況下而采取的限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的強制措施。

六、計算題

1．某旅游公司組織100人去北京旅游，每人收取旅游費800元，旅游中由公司支付每個人房費140元，餐費160元，交通費130元，門票70元，計算旅游公司這次組團旅游應納的營業(yè)稅。

應納稅營業(yè)額＝(800－140－160－130－70)×100＝30000元

應納營業(yè)稅額＝30000×5％＝1500元

七、綜合題

1．某計算機公司在1999年9月生產(chǎn)出最新型號計算機，為了占領(lǐng)市場，公司宣布每臺不含稅銷售單價為9000元。當月向三個大商場銷售出500臺，對這三個商場在當月20天內(nèi)付清500臺計算機貨款，均給予5％的折扣。當月發(fā)給外省市分支機構(gòu)200臺用于銷售，并支付發(fā)貨運費12萬元，運輸單位開具的貨票上注明運費10萬元，建設(shè)基金5000元，裝卸費5000元，保險費10000元。另采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號計算機，銷售新型號計算100臺，每臺按上述不含稅銷售單價折價2500元。當月購進計算機原材料零配件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅進項稅為34萬元，當月為即將舉行的全運會贈送計算機50臺，另外，當月還從國外購進2臺計算機檢測設(shè)備取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅額是18萬元，要求計算

①銷售500臺計算機的銷項稅；

②采取以舊換新方式銷售的100臺計算機的銷項稅；

⑧發(fā)給外省分支機構(gòu)的200臺計算機所發(fā)生的運輸費用，允許抵扣的進項稅；

④當月的全部銷項稅；

⑤當月的全部進項稅。

答：①500×9000×17％=765000

②100×9000×17％=153000

③(100000+5000)×7％=7350

④850×9000×17％=1300500

⑤340000+7350=347350