全國(guó)2018年10月自考審計(jì)學(xué)試卷真題

　　1.下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親擔(dān)任被審計(jì)單位的工會(huì)干部

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的朋友是被審計(jì)單位的前十名股東

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的女兒在被審計(jì)單位擔(dān)任會(huì)計(jì)

　　2.下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師的各種行為，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是

　　A.對(duì)本人的職業(yè)能力進(jìn)行廣告宣傳

　　B.按服務(wù)成果的大小收取報(bào)酬

　　C.承接了主要工作由其他專家完成的審計(jì)業(yè)務(wù)

　　D.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)

　　3.下列了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的審計(jì)程序是

　　A.穿行測(cè)試

　　B.函證

　　C.分析程序

　　D.重新執(zhí)行

　　4.下列審計(jì)目標(biāo)，一般應(yīng)采用順查方法的是

　　A.存在

　　B.完整性

　　C.計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/p>

　　D.列報(bào)與披露

　　5.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師過失的說法，錯(cuò)誤的是

　　A.普通過失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求

　　B.重大過失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)

　　C.過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理謹(jǐn)慎

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失

　　6.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是

　　A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)

　　B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的

　　經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的

　　C.如果已識(shí)別但商未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須

　　要求管理層調(diào)整

　　D.重要性的確定離不開職業(yè)判斷

　　7.下列各項(xiàng)中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是

　　A.把寄銷商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上

　　B.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬

　　C.將出售固定資產(chǎn)的收益作為營(yíng)業(yè)收入記錄

　　D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款函證最可能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目的是

　　A.確定應(yīng)收賬款存在

　　B.確定應(yīng)收賬款記錄的完整性

　　C.確定應(yīng)收賬款的回收日期

　　D.確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性

　　9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是

　　A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　B.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　10.下列不屬于執(zhí)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)達(dá)到的目的是

　　A.是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力

　　B.不存在因管理層誠(chéng)信問題而可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)的意愿的事項(xiàng)

　　C.與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解

　　D.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

　　11.下列屬于必須進(jìn)行特定授權(quán)的是

　　A.費(fèi)用報(bào)銷B.分析會(huì)計(jì)報(bào)表

　　C.收入記帳D.編制會(huì)計(jì)憑證

　　12.下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是

　　A.被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜

　　B.被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且易被盜竊的存貨

　　C.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)

　　D.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱

　　13.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是

　　A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)越少

　　B.如果獲取的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量較低，可以通過增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量彌補(bǔ)

　　C.檢查應(yīng)收賬款期后回款情況，可以證實(shí)存在及計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的銀行詢證函比從被審計(jì)單位取得的銀行對(duì)賬單證明力弱

　　14.下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是

　　A.從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，迫查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

　　B.實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

　　C.復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的計(jì)價(jià)與分?jǐn)?/p>

　　D.對(duì)已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性

　　15.在對(duì)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)進(jìn)行了解時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下控制活動(dòng)，其中屬于實(shí)物控制活動(dòng)的是

　　A.對(duì)訪問計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)

　　B.出于特定原因，同意對(duì)某個(gè)不符合一般信用條件的客戶賒銷商品

　　C.分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的差異

　　D.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工

　　16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)付賬款的目的，不包括

　　A.確定應(yīng)付賬款的存在性

　　B.確定應(yīng)付賬款記錄的完整性

　　C.確定應(yīng)付賬款的截止

　　D.確定應(yīng)付賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)

　　17.為了面實(shí)部中什和位表用的關(guān)于情的收入的存在成發(fā)生認(rèn)定食完接售認(rèn)定，下列審計(jì)程序最有效的是與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較

　　A.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)感的金靚了司品異出銷督發(fā)票的張數(shù)相比較

　　B.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證政商品價(jià)用表相信對(duì)。

　　C.日開出發(fā)運(yùn)單銷售數(shù)量相比較。

　　D.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的銷售數(shù)量，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)單銷售數(shù)量相比較

　　18.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說法，錯(cuò)誤的是

　　A.控制環(huán)境和其他相關(guān)控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　B.針對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師偏重于期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C.當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D.當(dāng)評(píng)信的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，在本期測(cè)試中可以信賴以前審計(jì)過程中通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)

　　19.下列各情況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的是

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的中學(xué)同學(xué)，是被審計(jì)單位的一名汽車駕駛員

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房系向被審計(jì)單位租用的

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親，擁有被審計(jì)單位1200股股票

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的弟弟，是被審計(jì)單位的副董事長(zhǎng)

　　20.為證實(shí)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄中所列的固定資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，下列程序中，最恰當(dāng)?shù)氖?/p>

　　A.對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地觀察

　　B.檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬

　　C.以實(shí)地觀察為起點(diǎn)，迫查固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬

　　D.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地觀察

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　21.放計(jì)小領(lǐng)成員王勞的丈夫是甲公司的股東，下列防范措施能夠消除對(duì)獨(dú)立性不影響的情形的有

　　A.在審計(jì)報(bào)告意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

　　B.請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核王芳的審計(jì)工作底稿

　　C.要求王芳聲明系婚前購(gòu)買的股票

　　B.正蕩市計(jì)甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份

　　E.將王芳調(diào)離審計(jì)小組

　　22.下列關(guān)于適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)闡述，正確的有

　　A.相關(guān)性有助于得出結(jié)論，便于預(yù)期使用者做出決策

　　B.完整性強(qiáng)調(diào)不應(yīng)忽略業(yè)務(wù)環(huán)境中可能影響得出結(jié)論的相關(guān)因素

　　C.可靠性能夠使能力相近的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在相似的業(yè)務(wù)環(huán)境中，對(duì)鑒證對(duì)象作出合理一致的評(píng)價(jià)和計(jì)量

　　D.中立性有助于得出清晰、易于理解、不會(huì)產(chǎn)生重大歧義的結(jié)論

　　E.可理解性有助于得出無偏向的結(jié)論

　　23.下列各項(xiàng)屬于總體審計(jì)策略內(nèi)容的有

　　A.審計(jì)范圍B.報(bào)告目標(biāo)

　　C.審計(jì)方向D.具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源

　　E.審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　24.下列各項(xiàng)中，基于被審計(jì)單位管理層“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的有關(guān)“存貨”具體審計(jì)目標(biāo)有

　　A.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確B.存貨的入賬成本正確

　　C.期末所有存貨存在D.期末所有存貨均已登記入賬

　　E.被質(zhì)押的存貨均以附注形式披露

　　25.下列屬于具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容有

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.審計(jì)范圍

　　C.審計(jì)資源D.其他審計(jì)程序

　　E.進(jìn)一步審計(jì)程序

　　26.在應(yīng)收賬款的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用的比率有

　　A.應(yīng)收賬款增加與銷售收入增加的比率B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　C.銷售退回和折讓與銷售收入的比率D.壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款余額的比率

　　E.存貨余額與銷售收入的比率

　　27.在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有

　　A.公司對(duì)控制的監(jiān)督

　　B.公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

　　C.公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性

　　D.公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　E.公司員工整體的道德價(jià)值觀

　　28.獲取控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)程序有

　　A.詢問

　　B.觀察

　　C.檢查

　　D.穿行測(cè)試

　　E.重新執(zhí)行

　　29.下列屬于“完整性”認(rèn)定的有

　　A.當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨均存在

　　C.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果

　　D.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分

　　E.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　30.下列屬于固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)有

　　A.確定固定資產(chǎn)是否存在

　　B.確定固定資產(chǎn)是否完整

　　C.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有

　　D.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)偸欠袂‘?dāng)

　　E.確定固定資產(chǎn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)

　　三、名詞解釋題

　　31.內(nèi)部證據(jù)：

　　32.具體審計(jì)計(jì)劃：

　　四、簡(jiǎn)答題

　　33.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序是指審計(jì)工作從開始到結(jié)束的整個(gè)過程，請(qǐng)問其審計(jì)程序的主要內(nèi)容包括哪些？

　　34.簡(jiǎn)要回答注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，除了需要了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制之外，還應(yīng)當(dāng)從哪些因素或方面獲取相關(guān)內(nèi)容？

　　五、論述題

　　35.審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的質(zhì)量控制復(fù)核中，發(fā)現(xiàn)在審計(jì)過程中的職業(yè)判斷與做法均存在不妥之處，具體事項(xiàng)如下：

　?。?）在業(yè)務(wù)承接階段不涉及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，可以由剛?cè)肼殨?huì)計(jì)師事務(wù)所的員工負(fù)責(zé)與甲公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；

　?。?）在具體審計(jì)計(jì)劃中確定了審計(jì)方向；

　　（3）由于甲公司是常年客戶，2017年是連續(xù)審計(jì)，可以不必了解甲公司及其環(huán)境，而是在2016年風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上修正重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

　?。?）在對(duì)甲公司重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上，合理安排進(jìn)一步審計(jì)程序，可以降低審計(jì)的檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

　　（5）如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)上不重要且錯(cuò)報(bào)金額低于重要性水平，就可認(rèn)定該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不屬于重大錯(cuò)報(bào)。

　　【要求】針對(duì)上述事項(xiàng)，逐項(xiàng)指出其存在不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)述理由。